+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Бухгалтерский учет импортных товаров возвращаемых по рекламации

Для правильной гражданско-правовой квалификации операции по возврату импортного товара, поставщику необходимо проанализировать соответствующие нормы законодательства. В сделке по импорту товаров одним из участников является иностранное лицо. В связи с этим основной проблемой является установление источника права, которое следует применять при взаимоотношениях сторон. Это обусловлено тем, что в различных странах к одним и тем же сделкам применяются разные, порой противоречащие нормы.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Закупка импортных товаров в УТ 11

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Какой порядок возмещения (возврата) НДС при импорте товаров?

Когда можно осуществить возврат НДС при импорте? Документы для подтверждения возмещения НДС при импорте. Как проводят проверку по возврату НДС при импорте товаров? Импортом товаров в законодательстве России признается ввоз таковых на ее территорию без обязательного вывоза. Импорт считается абсолютно самостоятельным объектом налогообложения НДС, и значит, налогоплательщики-импортеры обязаны действовать в соответствии с нормами НК РФ, который четко определяет порядок налогообложения импортных процедур.

Обязательства по уплате НДС при импорте у заявителя появляются, как только таможенники зарегистрируют декларацию. При этом необходимо полностью уплатить НДС на таможне до выпуска товаров из нее. Рассчитывается налог по установленным ставкам с общей суммы, которую составляют таможенная стоимость ввезенных товаров, акциз, а также таможенная пошлина.

Для определения верной налогооблагаемой базы валютную стоимость товаров необходимо пересчитать в рубли по курсу ЦБ РФ на дату регистрации декларации. В соответствии со ст. Однако для этого требуется одновременное соблюдение определенных условий:. От неукоснительного соблюдения компанией-импортером обозначенных выше условий напрямую зависит, сможет ли она применить налоговый вычет и возместить НДС по импортным операциям.

И еще момент. Если импортный НДС был неправомерно излишне удержан таможней, а потом возвращен ею, вычет нужно восстановить. В какой момент, узнайте здесь. Теперь рассмотрим приведенные условия более детально. Согласно таможенному законодательству, операция по осуществлению импорта начинается в момент передачи таможенникам декларации и всей необходимой для оформления ввозимых товаров документации.

Завершается она выпуском товаров сотрудником таможни, который проставляет соответствующие отметки на декларации и других сопутствующих документах — транспортных, коммерческих и т. Это означает, что ввезенный товар будет считаться выпущенным с таможни только тогда, когда у импортера на руках появится таможенная декларация и другие необходимые сопроводительные бумаги с разрешающей выпуск отметкой таможенников.

Условие о возможности возмещения импортного НДС исключительно для последующего использования товара в облагаемых этим налогом операциях не требует какого-либо специального подтверждения импортера для осуществления им налоговых вычетов. Однако имейте в виду: если данное условие не было соблюдено а это в дальнейшем непременно выявят контролеры , применение таких вычетов будет расценено как неправомерное, со всеми вытекающими последствиями.

То же самое касается и несоблюдения условия относительно использования импортного товара только внутри страны. Что касается принятия товара на учет, то НК РФ до сих пор не содержит однозначных трактовок, объясняющих, какими именно документами импортер может подтвердить перед проверяющими данный факт. Однако общая правовая практика в данном случае складывается так, что подтверждения принятия товара на учет не будет, если у налогоплательщика отсутствует первичка, оформленная в соответствии с нормами действующего законодательства.

Уплату налогов и пошлин на таможне сегодня можно произвести различными способами: с помощью банкоматов, электронных или платежных терминалов и т. В зависимости от выбранного способа уплаты таможенного НДС, в качестве подтверждения данного факта импортер может представить контролерам соответствующие документы — квитанции или платежные поручения. При соблюдении налогоплательщиком всех рассмотренных условий таможенный НДС можно предъявить к вычету.

Для того чтобы подтвердить свое право на вычет, импортер обязан вместе с налоговой декларацией, в которой он заявил о вычетах и возмещении импортного НДС, представить налоговикам:. Далее налоговые инспекторы будут проводить обязательную проверку обоснованности возмещения импортного НДС в соответствии со ст.

При отсутствии претензий к документам со стороны налоговиков импортеру по окончании проверки будет выдано решение о возмещении. В целях проверки правомерности возмещения импортного НДС контролерами проводятся следующие мероприятия:.

Проводя подробную проверку, налоговики пытаются установить факты незаконного возмещения НДС, в том числе путем применения серых налоговых схем. Говоря о возмещении импортного НДС, нельзя не упомянуть о том, что существует ряд спорных ситуаций, при которых мнения контролеров и налогоплательщиков расходятся. Например, импорт демонстрационных образцов: как показывает практика, инспекторы нередко снимают по ним вычеты, мотивируя это тем, что НДС, уплаченный при ввозе безвозмездных образцов, возместить нельзя.

Можно ли как-то аргументированно обосновать свое право на вычет в этой ситуации? Необходимо лишь пояснить, что безвозмездно полученные образцы планируется использовать при продаже аналогичных товаров.

А раз реализация товара-аналога облагается НДС, значит, образцы тоже приобретены для облагаемых операций. Следовательно, вычет правомерен. НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров, может быть принят к вычету по этому налогу, однако для этого необходимо соблюдение ряда условий в отношении ввезенного товара:.

Каждый из этих моментов должен подтверждаться документами, которые вправе запросить ИФНС для проверки правомерности применения вычета по таможенному НДС. Подписывайтесь на новости. Подписаться ОК. Присоединяйтесь к нам в соц. Возмещение НДС при импорте товаров возможно только при строгом соблюдении определенных условий.

В противном случае не избежать серьезных проблем с налоговыми органами и финансовых потерь. О том, что это за условия, как и почему их нужно соблюдать, вы узнаете из нашей статьи.

Объект налогообложения при импорте Когда можно осуществить возврат НДС при импорте? Когда с налоговой можно поспорить? Итоги Объект налогообложения при импорте Импортом товаров в законодательстве России признается ввоз таковых на ее территорию без обязательного вывоза.

Однако для этого требуется одновременное соблюдение определенных условий: Ввезенный товар приобретается для обязательного участия в операциях, облагаемых НДС. Приход товара отражен в учете. У импортера, желающего применить вычеты, есть документальное подтверждение фактической уплаты таможенного НДС. Наличие документов Теперь рассмотрим приведенные условия более детально. Дальнейшее использование товара Условие о возможности возмещения импортного НДС исключительно для последующего использования товара в облагаемых этим налогом операциях не требует какого-либо специального подтверждения импортера для осуществления им налоговых вычетов.

Принятие на учет Что касается принятия товара на учет, то НК РФ до сих пор не содержит однозначных трактовок, объясняющих, какими именно документами импортер может подтвердить перед проверяющими данный факт. Уплата налога Уплату налогов и пошлин на таможне сегодня можно произвести различными способами: с помощью банкоматов, электронных или платежных терминалов и т. Как проводится проверка по возврату НДС при импорте товаров? В целях проверки правомерности возмещения импортного НДС контролерами проводятся следующие мероприятия: Анализ представленных импортером документов, во время которого устанавливают декларанта, грузоотправителей, грузополучателей, фактические склады временного хранения и определяют факт пересечения транспортными средствами таможенных постов.

Определение иностранного производителя осуществляется путем направления запроса в соответствующие контрольные органы иностранных государств. Также может производиться анализ наличия либо отсутствия информации об иностранном контрагенте в интернете. Установление фактического покупателя товара по результатам исследования движения товара: проверяются транспортные и сопроводительные бумаги, определяется перевозчик, вид используемого транспорта и его собственник.

Также объем ввезенной партии проверяется на соответствие грузоподъемности транспорта, устанавливается маршрут товародвижения, производятся контрольные мероприятия в отношении всех лиц, задействованных в цепочке перевозчиков, экспедиторов, грузополучателей и даже водителей. Установление конечного покупателя по вышеописанной схеме. Итоги НДС, уплаченный на таможне при ввозе товаров, может быть принят к вычету по этому налогу, однако для этого необходимо соблюдение ряда условий в отношении ввезенного товара: он предназначается для операций, облагаемых НДС; осуществлено его отражение в учете; налог, относящийся к нему, оплачен таможне.

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс. Добавить в закладки. Предыдущая статья Следующая статья. Советуем прочитать. Последнее с форума. Ваши вопросы. Добрый день! Как мне вернуть НДС восстановленный по импортной декларации. Получила часть импортного оборудования товар не сырьевой ,возместила НДС уплаченный на таможне.

По техническим характеристикам товар не подошел- вернули в режиме экспорта реэкспорт был невозможен НДС по ввезенной - импортной декларации восстановила поставила к уплате. Получается, я излишне заплатила НДС с 1 импорта в бюджет. Если я исправлю декларацию код 00 Эспорт код Экспорт импортного товара - получается чистый экспорт и действует ставка "0" и отсутствует обязанность НДС по ввезенной - импортной декларации восстанавливать ставить к уплате.

Может быть вернуть можно как-то еще??? Не могу разобраться. Недавно мы впервые заказали товар за рубежом в Китае и теперь при растаможивании нам, помимо всех прочих платежей, необходимо уплатить НДС. Так как мы никому не выставляем счет-фактуры, стоит ли нам сдавать декларацию по НДС только в связи с уплаченным налогом таможенному органу?

Но нужно ли нам только в связи с этим сдавать декларацию по НДС? Благодарю за внимание. Добрый день. Получили аванс от покупателя во 2 и 3 квартале, в 4 квартале будет окончательный расчет и получение товара на таможне.

Вопрос мы должны уплатить НДС со всех 3-х авансов и так же уплатить ввозной НДС, далее как мы должны отразить эти авансы по предоплатам в декларации? И правильно я понимаю, что у нас возникнет НДС к возмещению в полном обьеме тк мы оплачиваем НДС с авансов от покупателя и такую же сумму еще и на таможне. Планируется подать декларацию по НДС к возмещению. Компания занимается импортом. Львиную долю вычетов составляет НДС, уплаченный на таможню.

В ГТД неточно указан адрес декларанта, он же импортер, не укзан номер офиса импортера. Могут ли налоговые органы на основании этого факта отказать в вычете по такой ГТД? Скорее всего не повлияет, подробнее можете посмотреть вот тут на форуме. Подскажите как отразить сведения в книге покупок по графам напр. Анна, здравствуйте! По вашему вопросу была тема на форуме с пографным ответом.

Посмотрите, пожалуйста, вот здесь h. Организация ввезла и оприходовала товар 31 марта года, НДС был уплачен авансовым платежом 23 марта года. Декларация с документами подана в таможню 31 марта года. Таможня проставила выпуск разрешён только 5 апреля.

Возврат товаров: учет и оформление

Товар может быть возвращен покупателем продавцу по различным основаниям. В соответствии с действующим законодательство возможны два варианта:. Статьей ГК РФ определено, что покупатель обязан принять переданный ему товар. Исключения, когда покупатель вправе потребовать замены товара или отказаться от исполнения договора купли-продажи, в частности, предусмотрены статьей ГК РФ - в товаре обнаружены неустранимые недостатки. Ненадлежащее качество может выявиться покупателем в процессе оприходования товара, после его оприходования, в процессе дальнейшей реализации.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться.

Отвечает Селянина Е. Об авторе Импортные товары - это ввезенные товары на таможенную территорию Российской Федерации без обязательства об обратном вывозе. В данном случае организация приобретает товары за границей Российской Федерации и при осуществлении ввоза таких товаров на таможне уплачивает НДС.

Импорт с браком: решаем вопросы возврата

Возврат поставщику некачественного товара всегда несет для бухгалтера дополнительные заботы: надо и документы правильно оформить, и с налогами разобраться. Но если недостатки были обнаружены в импортном товаре, количество таких забот увеличивается многократно — ведь предстоит еще организовать вывоз товара за пределы РФ. Специалисты по тайм-менеджменту и организации бизнес-процессов рекомендуют все глобальные и кажущиеся неподъемными задачи разделять на более простые и понятные. Так их решение оказывается более прогнозируемым и быстрым. Именно такой метод мы сегодня и применим к ситуации, когда бухгалтеру необходимо оформить возврат некачественного товара, полученного организацией из-за границы. Эту глобальную задачу можно разделить на несколько подзадач: взаимоотношения с таможней в связи с фактическим перемещением этого товара за пределы РФ, налогообложение самого факта возврата и вывоза бракованного товара за пределы РФ и, наконец, решение вопроса с налогами, ранее уплаченными при ввозе товара, оказавшегося некондиционным. И отдельную подзадачу составит ситуация, когда товар был ввезен из страны — участницы Договора о Евразийском экономическом союзе, с которой действует особый порядок таможенного оформления и уплаты таможенных платежей, в том числе НДС. Остановимся на каждой из этих подзадач детальнее. С точки зрения таможенных правил российский покупатель, выступавший в роли импортера при получении товара, возвращая его даже в связи с обнаружением брака, все равно осуществляет вывоз товара с территории РФ.

Возврат импортного товара: налоги и проводки

Приобретение предприятием товара заграницей и постановка его на баланс является для бухгалтера задачей нелегкой. Нужно учесть курсы валют, транспортные условия поставки, варианты оплаты, ставки налоговых платежей и схемы их перечисления. Чтобы налоговый и бухгалтерский учет импорта товаров был выполнен без ошибок, нужно сначала ознакомиться с его правилами и только потом инициировать фактическую поставку продукции. Чтобы правильно отразить по бухгалтерии импортную поставку, нужно подготовить по товару пакет документов.

Если покупатель передает купленный товар продавцу для устранения дефекта по рекламации, счет-фактуру выставлять не нужно письмо Минфина России от 14 июля г. Покупатель может по какой-либо причине возвратить товары продавцу либо заказчик — отказаться от результатов выполненных исполнителем работ, оказанных услуг.

Когда можно осуществить возврат НДС при импорте? Документы для подтверждения возмещения НДС при импорте. Как проводят проверку по возврату НДС при импорте товаров? Импортом товаров в законодательстве России признается ввоз таковых на ее территорию без обязательного вывоза.

Бухгалтерский учет импортных товаров возвращаемых по рекламации

Импортные товары - это ввезенные товары на таможенную территорию Российской Федерации без обязательства об обратном вывозе. Учет импортных товаров торговыми организациями имеет особенности, на которые хотелось бы обратить внимание. В соответствии с п. Таким образом, если условиями поставки предусмотрено, что перевозку и страхование импортных товаров производит покупатель, в бухгалтерском учете такие расходы могут быть отнесены к расходам на продажу.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 'Оприходование импортного товара Учет таможенных платежей 'Импортный НДС'

.

Возврат импортного товара

.

НДС: Добрый день, покупаем импортный товар у иностранного поставщика. Возвращаемый товар помещают в режим реэкспорта, листы, рекламацию и акт по форме ТОРГ-3, ГТД с отметками таможни, паспорт сделки. В бухгалтерском учете это отражается следующими проводками.

.

Импорт товаров

.

Уплата налогов при возврате импортного товара поставщику

.

.

.

Возврат товара по рекламации

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Клементий

    Весь бизнес под себя ,любимых Чем нище народ тем легче им управлять и @@тЬ его по полной?